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江苏省教育厅关于进一步 严肃高等学校财经纪律的若干意见
 
来源:财务处  发布时间:2015-10-29 10:11  阅读次数:1783

江苏省教育厅关于进一步

严肃高等学校财经纪律的若干意见

苏教财2015

 

党的十八大以来,我省高校认真贯彻落实中央八项规定省委十项规定精神和要求,不断加强财务管理工作,依法筹集办学资金,规范校内经济秩序,提高经费使用效益,维护学校合法权益,取得了显著成绩。但是,随着高等教育改革的日益深化和高校办学自主权的不断扩大,以及教育投入的多元化与高校经济活动的复杂化,高校财务工作面临许多新情况、新要求。从近年来的巡视、审计、检查发现,高校在落实领导责任、执行财经纪律、完善财务制度等方面,仍然存在不少问题。因此,为进一步加强和规范高校的财务工作,严肃财经纪律,提高财务管理水平,根据国家和省有关财经法规制度以及《教育部关于直属高校落实财务管理领导责任财经纪律的若干意见》(教财〔20154号)等,结合我省高校实际,提出如下意见。

一、全面落实财务管理领导责任与各级干部经济责任制

1.高校党委要切实负起对学校财务管理工作的领导责任。认真执行党和国家财经方针政策和决策部署,坚持不懈地贯彻落实党的十八大以来有关厉行节约的各项规定,使财经纪律真正成为带电的高压线。积极配合上级主管部门做好总会计师选派工作,选好用好财务机构负责人。讨论决定事关学校改革发展稳定的三重一大事项,健全规范学校财务管理的长效工作机制,强化对权力运行的制约和监督。支持总会计师(财务分管领导)、财务机构负责人、财务人员依法履行职责,支持内部审计工作,支持纪检监察部门查处违反财经法律法规和财经纪律问题。

2.党委书记要当好班长,抓好班子,带好队伍,做好表率。党委书记要认真执行民主集中制,严格执行领导班子议事规则与决策程序,督促党政班子成员带头学习和贯彻执行国家财经法律法规,按照一岗双责的要求,抓好职责范围内的财经管理工作和廉政工作。加强对全校党员干部进行遵守财经纪律与廉洁从政的教育、监督、检查。

3.校(院)长是学校的法定代表人,对学校的财务工作负有法律责任。校(院)长在学校党委领导下,全面负责学校财务管理工作。严格执行国家的财经法规、制度,组织拟订和实施重大决策事项、重大项目安排、大额资金使用、预算安排、重要财经管理制度及信息公开工作。切实加强财务队伍建设。强化财务管理和内部审计监督。加强国有资产管理,促进国有资产保值增值,防止国有资产流失。认真防范和纠正一切违规违纪和财务管理方面的问题,对各级各部门巡视、监察、审计、检查中发现的问题,要认真对待并及时组织整改。定期向党委报告重大财经决议执行情况,向教职工代表大会报告财务工作。

4.建立健全校内各级干部经济责任制。高校必须按照统一领导,分级管理的原则,建立健全总会计师或主管财务工作的副校(院)长、二级单位主要负责人和分管财务负责人等若干层级的干部经济责任制,一级管好一级,一级带动一级。经济责任制的内容应贯穿于学校经济活动全过程。

二、建立健全财务管理体制和运行监督机制

5.健全财务管理体制。根据《高等学校财务制度》(财教〔2012488号)要求,高等学校实行统一领导、集中管理的财务管理体制;规模较大的学校实行统一领导、分级管理的财务管理体制。学校财务机构在校(院)长和总会计师或分管副校(院)长的领导下统一管理学校财务工作。加强对附属单位和独立核算单位财务工作的监管,对其实行会计委派制度,委派财务负责人。附属单位和独立核算单位的重要经济活动,如对外投资、重大项目安排、银行贷款、收费立项和收费标准、资产处置等应经学校审定并按规定程序办理。

6.实行总会计师制度。继续推进和完善高校总会计师选聘、委派工作,对资金规模大、经济活动频繁的高校,逐步实行总会计师制度。已经设置的总会计师,要充分发挥在学校经济活动中的专业作用,并承担相应的领导和管理责任。

7.健全财务运行机制。建立和完善重大问题集体决策制度、专家论证咨询制度和决策责任追究制度。健全党政领导班子、财经管理领导小组(管理委员会)的议事规则。学校讨论决定、拟定实施重大经济决策事项时,应充分论证,必要时应进行专业咨询。要进一步明晰资金投入的前期论证、执行过程的审核监督、事后的绩效评价等环节的责任边界,形成决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的运行机制。

8.加强内部审计工作。深入落实《江苏省教育厅关于进一步加强全省教育系统内部审计工作的意见》(苏教审〔20141号),学校主要负责人应直接领导内部审计工作。应设置独立内部审计部门,足额配备专职审计人员,切实加强内部审计专业化建设。强化预算管理审计、内部控制审计、经济责任审计,加强对科研经费管理、建设工程管理、采购管理、资产管理等重点领域的审计。拓展内部审计范围,开展重要政策跟踪审计、适时开展专项审计调查。强化审计结果运用,加强审计整改、责任追究和审计结果公开。审计发现的问题,必须严肃查处,重大问题必须及时向上级主管部门汇报,触犯刑律的必须及时移送司法机关。

9.加大信息公开力度。加快实施阳光财务,加大信息公开力度。严格执行《高等学校信息公开办法》(教育部令第29号)和《江苏省教育厅关于做好我省高校财务信息公开工作的通知》(苏教财〔201315号),定期主动公开预决算信息,不断扩大公开范围,细化公开内容。各高校将收费项目、依据、标准与投诉方式;财务、资产与财务管理制度;仪器设备、图书、药品等物资设备采购和重大基建工程的招投标以及学生奖助学金、学费减免、助学贷款与勤工俭学的申请、发放情况和管理规定及时在校园网公开,主动接受广大师生员工和全社会的监督,确保高等学校财务信息的透明度。建立健全依申请公开工作机制,依法依规做好财务信息依申请公开工作。项目承担单位应当在学校内部公开项目立项、主要研究人员、资金使用、大型仪器设备购置等情况,接受内部监督。

三、切实加强预算管理和绩效考评

10.全面加强预算管理。严格遵守《预算法》,实施全面规范、公开透明的预算管理制度。预算编制应遵循收支平衡、统筹兼顾、勤俭节约、讲求绩效的原则。要结合国家和省财政支出政策、学校事业发展需要和财力可能,科学编制学校中长期预算与年度预算,确保事业发展规划与财力相匹配。据实填报学校教职工、学生、资产等预算编制基础数据,严禁套取财政资金。切实加强预算执行管理,重点做好各类重大专项和科研项目的预算执行工作,有效降低财政拨款结转结余资金规模。强化预算约束,严格执行省人大批准的预算,严格控制预算追加事项,未列入预算的经费不得支出。

11.建立经费使用绩效考评制度。按照花钱必问效,低效必问责的原则与要求,大力推进预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有运用的经费管理模式。建立经费使用绩效考评机制,开展事前、事中、事后全过程的绩效管理,特别要加强对中央和省级重点专项的绩效考评工作,每个预算年度结束后都要认真做好专项资金使用自我评价工作。积极构建以绩效为导向的资源配置机制,推行财政拨款与经费绩效考评结果相结合的财政拨款制度,对经费绩效显著的学校,在安排下一年度经费时予以奖励,并在新增项目上给予倾斜;对绩效较差或违规使用财政资金的学校,在安排下一年度经费时予以适当减少,并追究其相关责任。

四、严格规范收入和支出管理

12.依法组织收入。行政事业性收费应当严格执行国家和江苏省规定的收费范围和标准,不得擅自设立收费项目或提高收费标准。学校所有收入必须统一纳入学校预算管理,统一核算,集中管理。要严格执行收支两条线管理规定,按规定上缴国库或财政专户的各项资金,应及时足额上缴,不得隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分,坚决禁止以任何形式和理由设立账外账小金库

13.强化票据管理。建立健全票据管理制度,财政票据、税务发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。要按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、税务发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

14.严格支出管理。高等学校应当将各项支出全部纳入学校预算,建立健全支出管理制度。支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,明确支出报销流程,明确审批、审核、支付等支出各关键岗位的职责权限。严格执行国库集中支付和政府采购等有关规定。严禁违规将财政资金从国库转入本单位其他账户或所属下级单位账户。严禁违规采取权责发生制方式虚列支出。依法加强各类支出凭证、票据的审核把关。严格执行十八大以来国家有关厉行节约的各项规定,不得超标准超范围发放津贴补贴,严格控制三公经费支出,严格执行会议费、培训费、差旅费等经费管理办法,严禁在风景名胜区召开会议、违规转嫁或摊派费用以及借会议培训之名组织会餐、安排宴请、公款旅游等。严格控制一般性支出。加快推进公务卡制度改革,进一步实行无现金结算,切实提高公务卡使用率。依法纳税,规避税务风险。

五、大力推进内部控制制度建设

15.加强内部控制制度体系建设。要把建立和完善以内部控制制度为核心的大学治理结构体系,作为扎紧制度笼子的关键举措来抓。按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会)〔201221号)要求,成立由学校主要领导负责、纪监部门牵头的内部控制委员会,加快推进内部控制制度体系建设。要对照内部控制规范要求,系统梳理制度建设情况及存在问题,及时完善相关管理制度。要重点围绕科研经费、国有资产、基本建设、所属企业、财政资金分配使用、政府采购等领域,按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求,科学合理设置机构和岗位权责。制定学校各类经济活动和行政事务活动的业务流程,明确各项业务控制环节与相关责任。要按照权责一致、有效制衡的原则,定期评估风险、检查漏洞,发现问题与缺陷,及时加以改进,有效防范风险。

16.重视和加强合同管理。高校要建立健全合同内部管理制度,合理设置岗位,对合同实施归口管理,明确合同的授权审批和签署权限,妥善保管和使用合同专用章,严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同,严禁违规签订担保、投资和借贷合同。加强对合同订立的管理,明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判,必要时可聘请外部专家参与相关工作。要对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中,因对方或学校自身原因导致可能无法按时履行的,应当及时采取应对措施,对合同履行中签订补充合同或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合,与学校经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。

六、严格落实重大项目管理的各项规定

17.严格重大项目决策程序。高校根据改革发展需要安排一些金额较大的支出项目,必须按照三重一大程序,组织反复、缜密的论证,学校领导集体会议决策,并做好相应的会议决策记录,实行相应的决策签字负责制。严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程原始记录及各方面意见应当形成书面文件,与相关资料一同妥善归档保管,作为项目决策失误造成重大经济损失的追究责任的依据。

18.严格落实基建项目管理规定。基本建设项目要符合校园建设整体规划,要严格按照国家规定的基建程序办事,明确项目负责人,确保规划严谨、经费来源可靠。项目投资概算经批复后,应当严格执行,不得擅自调整建设功能、建设规模、建设标准等。严格实行工程款支付两支笔会签制度。在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。基建财务应纳入高校事业会计核算体系。

七、全面加强国有资产管理

19.加强学校事业资产管理。高校要贯彻财物并重的原则,切忌重财轻物。按照统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则,建立专门机构统一管理学校所有资产。资产管理应当与预算管理相结合,资产配置应统筹考虑存量资产、实际需要和财力可能,加强论证,从严控制。资产使用应首先保障教育事业发展需要,确需对外投资、出租、出借的,应当加强合法合规审核和监管,履行报批报备手续,做好风险控制和跟踪管理,确保国有资产安全。严格执行国有资产处置规定。建立健全固定资产管理制度,严格资产购置、使用、保管、清查、处置等环节的审批程序。对于贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产,应当指定专人保管、专人使用,并规定严格的接触限制条件和审批程序。对于非经营性固定资产转经营性资产,要进行科学、严密的可行性论证,按照有关规定严格审批,确保资产的安全、完整。学校资产、财务部门和其他有关管理部门要对固定资产定期清查盘点,保证帐、卡、物相符,对于盘盈、盘亏的固定资产,要查明原因,分清责任,及时处理。注重提高固定资产使用效益,避免闲置、重复购置和浪费现象。建立资产信息管理系统,做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理。

20.强化对所属企业国有资产监管。按照《中共中央国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》(中发〔20158号)要求,逐步实现高校与下属公司剥离,今后高校原则上不再新办企业。在国家有关剥离具体方案出台前,学校要以管资本为主加强对所属企业国有资产监管。依法依规办理企业国有资产报批报备手续,规范国有产权转让行为,防范国有资产流失。加强企业负责人薪酬待遇管理。加强经营业绩考核,加大考核结果应用。规范领导干部在所属企业兼职任职。现职和不担任现职但未办理退(离)休手续的党政领导干部不得在所属企业兼职(任职)。对辞去公职或者退(离)休的党政领导干部到企业兼职(任职)的,严格按中组部《关于进一步规范党政领导干部在企业兼职(任职)问题的意见》等有关规定执行。

21.切实提高国有资本收益。校办产业必须按照国家有关法规从事生产经营活动,进行严格的成本核算,努力提高经营效益。凡使用学校资源,包括学校事业编制的人力、财力、技术成果、仪器设备、房屋场地、水电通讯等均应合理计价,向学校交费。校办产业应按照有关规定向学校上交收益。其他实行承包等自主经营或独立核算的单位,也应实行全额成本核算,向学校上交有关费用和收益。

22.进一步规范政府采购管理。严格执行《政府采购法》《政府采购法实施条例》的各项规定。科学编制政府采购计划和采购预算,严格执行经费支出和资产配置标准,不得无预算超预算采购。按规定确定采购方式,执行采购程序,对达到公开招标限额标准的项目,必须实行公开招标,严禁拆分项目规避公开招标。认真执行批量集中采购相关规定。要进一步规范评审专家抽取、采购信息发布、采购方式变更和进口产品采购等工作。严禁在采购活动中违规收受回扣、手续费等。加强对采购需求、采购效果的管理,提高资金使用效益。推进政府采购管理信息系统建设,对采购预算、采购程序、采购结果实施动态监管。

23.严格控制对外投资。高校的对外投资(包括对校办产业的投资)应当根据国家有关规定,经过严格、科学的可行性论证和专家评议,经学校领导集体讨论决策,并按规定报主管部门和财政部门批准后实施。不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。加强对投资项目的追踪管理,及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。建立责任追究制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任。

八、严格管好各级各类科研经费

24.按照《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔201411号)、《江苏省省属高校科研经费管理办法》(苏教规〔20134号)等文件要求,加快建立适应科技创新规律、职责清晰、监管有力的学校、院系、项目负责人三级科研经费管理体制,落实各级管理责任。科学合理地编制科研项目预算,严格按照科研项目预算与合同规范开支范围和比例。学校获取的各类科研经费要全部纳入学校财务统一管理,集中核算,专款专用,结题的项目应及时结账。凡使用科研经费购置的固定资产和形成的无形资产,均属于国有资产,必须纳入学校统一管理。严禁编造虚假合同、编制虚假预算、使用虚假票据套取科研资金,严禁购买与科研项目无关的设备、材料等,严禁虚报冒领或者违规发放三助津贴、劳务费和专家咨询费。不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。严禁将科研经费在合同(任务书)约定之外转拨、转移到有关联关系的单位或个人。学校科研管理部门对项目实行全过程管理监督,财务部门要加强对科研经费的会计核算与监督,审计部门要加大对科研经费的审计力度。

九、加快财务管理信息化建设和队伍建设

25.财务管理信息化建设是全面加强直属高校财务管理的重要手段和技术支撑。各校要做好财务管理信息化建设的顶层设计,系统开发会计核算、财务监管、决策支持、财务公开、接受监督的统一技术平台,作为高校阳光财务工作的基础保障。要加强学校内部信息系统之间的互联互通与信息共享,提高学校管理信息化水平。要做好财务管理信息化人才队伍建设,保障财务信息系统的安全、高效、稳定运行。做好信息安全和保密工作,根据国家信息安全等级保护的要求,完善信息系统综合防护体系建设。

26. 各校要认真落实《省教育厅关于加强省属高校直属单位财务队伍建设的意见》,高度重视财会队伍建设,充分认识、尊重财会工作的专业性、特殊性,将财会队伍建设纳入学校专业人才建设规划,配备的财务、资产、基建和审计等部门负责人应具有相关专业背景。要采取切实措施,进一步优化财务队伍结构,提升财务队伍专业化水平科学制订财务骨干人才培养培训方案,支持财务人员参加继续教育。加强学校财会队伍党风廉政建设、工作作风建设和财务部门文化建设,建设业务精湛、视野开阔、作风过硬的教育财务队伍。

十、加大严肃责任追究力度

27.为确保财经纪律的严格执行,教育厅、财政厅将加大对高校巡视、审计、检查力度。对违反财经纪律的行为,将按照《中国共产党纪律处分条例》《事业单位工作人员处分暂行规定》《财政违法行为处罚处分条例》等规定严肃处理。对财务管理责任落实不到位,发生顶风违纪,出现窝案、大案、要案和重复性案件的单位和部门,坚持一案双查,既追究当事人责任,又倒查追究相关领导责任,包括主体责任和监督责任。


 

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